摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《2024集團管控下的國有企業(yè)內(nèi)部審計問題及對策探討》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《2024集團管控下的國有企業(yè)內(nèi)部審計問題及對策探討》。
2018年1月，審計署發(fā)布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）明確了內(nèi)部審計的定義為“對本單位及所屬單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的活動”。國有企業(yè)內(nèi)部審計通過對被審計單位的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，揭示企業(yè)經(jīng)營過程中存在的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)，督促被審計單位整改落實，促進企業(yè)改進工作或生產(chǎn)、加強風險漏洞管理，提高經(jīng)濟效益，促進國有資產(chǎn)保值增值，推動公司治理目標的實現(xiàn)。隨著國有企業(yè)進一步深化改革，其內(nèi)審工作任務越來越繁重，壓力也越來越大。國有企業(yè)內(nèi)部審計急需轉(zhuǎn)變理念和管理模式，提升專業(yè)勝任能力，建立高效的協(xié)同路徑，加強業(yè)審融合，強化問題整改，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，不僅要查病，更要“治已病”“防未病”。
一、集團管控下的國有企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題
（一）內(nèi)部審計機構(gòu)管理模式設(shè)置不夠合理
目前，我國多層級的國有企業(yè)集團內(nèi)部審計管理模式主要分為分級管理模式、垂直管理模式、集中管理模式和組合式管理模式4種類型。以*集團為例，其內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置在集團總部，二級和三級企業(yè)均未設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，集團總部內(nèi)審部門對集團本部和下屬所有子企業(yè)開展內(nèi)部審計工作。隨著國資國企深化改革的推進，*集團呈現(xiàn)多元化發(fā)展態(tài)勢，涉及的產(chǎn)業(yè)多樣化，下屬企業(yè)越來越多，集團總部內(nèi)審部門在制訂年度審計計劃時難以考慮周全，對涉及企業(yè)經(jīng)營的各方面難以真正查深查透，可能存在某些高風險領(lǐng)域未被納入專項審計的情況，無法有效做到全覆蓋、重點審計，這種集中管理模式已經(jīng)不太適應*集團的發(fā)展現(xiàn)狀。
（二）內(nèi)部審計復合型人才匱乏
內(nèi)部審計是一項集審計、財務、金融、稅務、法律、計算機、經(jīng)營業(yè)務、風險管理等于一身的綜合性工作，但同時具備這些能力的復合型人才非常稀少。*集團的內(nèi)部審計專職人員多為財務人員出身，除精通財務、稅務知識外，其他領(lǐng)域的知識掌握有限，對近年來收購合并的新產(chǎn)業(yè)相關(guān)知識了解較少，特別是與集團原有主業(yè)相差較大的業(yè)務板塊，在涉及民營企業(yè)、信息化程度較高的一些高風險領(lǐng)域可能無法及時發(fā)現(xiàn)問題。同時，內(nèi)部審計兼職人員多為各條線業(yè)務骨干，雖然本職業(yè)務能力很強，但因為是臨時借調(diào)，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的審計專業(yè)知識培訓，審計經(jīng)驗不足，無法以審計的思路開展工作，在審計工作過程中發(fā)揮的作用有限。
（三）缺乏內(nèi)部聯(lián)動監(jiān)督機制
*集團審計、紀檢、招采、財務、投融資和工程建設(shè)等職能部門對下屬單位檢查時，沒有建立完整的會商機制，目前僅開展部分聯(lián)動，各條線的檢查結(jié)果沒有實現(xiàn)完全共享，可能存在重復檢查，浪費人力資源等情況。比如，集團財務部門開展下屬企業(yè)財務檢查時，已經(jīng)翻閱大量的財務憑證，而內(nèi)審部門開展下屬公司內(nèi)部審計時，再次翻閱大量財務憑證，發(fā)現(xiàn)的問題大多雷同，且被審計單位很可能已經(jīng)整改完畢，再次大量翻閱審查的意義不大。再如，條線管理部門開展下屬企業(yè)專項檢查時，發(fā)現(xiàn)采購項目中可能存在陪標行為，建議被審計單位進行整改，但未將其作為線索移交至紀檢部門，由此可能導致無法及時發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)經(jīng)營行為，造成國有資產(chǎn)損失或發(fā)生廉政風險。
（四）信息化審計程度不高
…… 此處隱藏2602字，全部文檔請下載后查看。喜歡就下載吧 ……
