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目 錄
1、 總則２
1.1內(nèi)部控制的目的和意義２
1.1.1目的２
1.1.2意義２
1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)２
1.3 內(nèi)部控制的制訂原則３
2 、內(nèi)部控制管理細(xì)則４
2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運行管理控制４
2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制４
2.3合同管理控制５
2.4財務(wù)資金管理控制６
2.5采購與付款管理控制７
2.6存貨管理控制９
2.7固定資產(chǎn)管理控制１０
2.8成本費用管理控制１１
2.9資金籌措管理控制１２
2.10財務(wù)報告編制控制管理１３
2.11違規(guī)行為控制管理１４
3、附則１５
1、 總則
1.1內(nèi)部控制的目的和意義
1.1.1目的
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。
1.1.2意義
本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責(zé)任、控制公司風(fēng)險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效運行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。
1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)
通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
1.3 內(nèi)部控制的制訂原則
1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。
1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。
1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。
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