摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《研討材料：“三重一大”審計思路與方法》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《研討材料：“三重一大”審計思路與方法》。
近年來，國有企業(yè)改革發(fā)展中暴露的重大資產(chǎn)損失、腐敗問題等大多與決策管理合規(guī)性不強有關(guān)。作為企業(yè)內(nèi)部管理的有力助手，在促進公司有效治理、防范經(jīng)營管理風(fēng)險、提升內(nèi)部控制水平方面，內(nèi)部審計應(yīng)該當(dāng)仁不讓。實踐中，無論從重要性原則判斷，還是基于風(fēng)險導(dǎo)向分析，都應(yīng)將“三重一大”作為國有企業(yè)內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，通過“三重一大”審計延伸至對企業(yè)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理、重點項目推進等事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈重大事項的審計，提高內(nèi)部審計層次站位，不斷樹立威信，提升審計工作價值，使內(nèi)部審計成為國有企業(yè)健康運營的堅強支撐者和有力護航者。
一、“三重一大”管理存在的主要問題
（一）事項未上班子會討論決策
根據(jù)“三重一大”管理規(guī)定，凡屬“三重一大”事項，必須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體討論決策。但實踐中，經(jīng)常出現(xiàn)“三重一大”事項未經(jīng)集體決策的情況：一是有意規(guī)避。規(guī)避集體決策，領(lǐng)導(dǎo)自己拍板決定或由分管領(lǐng)導(dǎo)和一把手商量后決定，直接違反“三重一大”決策規(guī)定。二是授權(quán)下放。將部分“三重一大”事項的決策權(quán)下放給企業(yè)專業(yè)委員會或分管領(lǐng)導(dǎo)，形式上符合授權(quán)管理規(guī)定，但實質(zhì)上違反“三重一大”集體決策要求。三是忽略遺漏。實際操作中，部分企業(yè)因管理精細(xì)化不足或疏忽，對重大事項通過業(yè)務(wù)條線決定和傳簽的方式進行審批。
（二）事項決策未遵守規(guī)定流程
“三重一大”決策流程包括：“三重一大”會議前期必備管理程序的履行、召開“三重一大”會議集體討論決策、報請主管部門或國資監(jiān)管部門等外部監(jiān)管機構(gòu)審批（如需要）。凡不滿足上述流程，或每個流程中的相關(guān)部分不符合既定規(guī)則的，該“三重一大”決策流程就不符合相關(guān)規(guī)定。通常包括三種情況：一是未經(jīng)主管部門或國資監(jiān)管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)將國有資產(chǎn)或股權(quán)作為激勵或獎勵進行分配，或決定企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制、合作等涉及國有資產(chǎn)變動行為，違規(guī)發(fā)放薪酬、補貼等。二是集體決策前未經(jīng)必備流程。包括國有資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、處置等未經(jīng)有效資產(chǎn)評估流程，重大項目未經(jīng)項目可研評估，項目缺少專家委員會專業(yè)意見，干部提拔未經(jīng)醞釀、民主推薦、評議、考察、公示等干部管理流程，涉及職工利益事項未通過工會、職代會或其他渠道聽取職工意見等。三是“三重一大”會議決策流程不規(guī)范或與規(guī)程不符。包括到會人員不滿足應(yīng)參會人員的2/3以上、會議材料不完整、發(fā)言順序倒置、未記錄每位參會領(lǐng)導(dǎo)意見建議、列席會議人員參與討論和決策、缺乏會議紀(jì)要等。
（三）事項議而不決或久拖不決
“三重一大”上會討論后，一般會得以通過或補充材料后通過，但實際中也有特殊情況：少數(shù)議題因各種原因，會議討論后沒有明確通過或不通過，之后便沒了下文，半途終止；有的議題上會后反復(fù)修改、反復(fù)上會，最終卻不了了之。
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